Finanzrechnung

Finanzrechnung

Die Finanzrechnung oder Kapitalflussrechnung stellt den Kapitalfluss, also Herkunft und Verwendung der liquiden Mittel einer Organisation dar und gibt somit einen Einblick in deren Finanzlage.

Üblicherweise werden die Zahlungsströme in drei Stufen des Cash Flows eingeteilt:

• Cash Flow aus operativer (laufender) Tätigkeit
• Cash Flow aus Investitionstätigkeit und
• Cash Flow aus Finanzierungstätigkeit

Grundlage für die Cash Flow Berechnungen sind die Buchungen aus Finanzbuchhaltung und Kostenrechnung. Ausgehend davon werden die Zahlungsströme, also die zahlungswirksamen Buchungen, den einzelnen Cash Flows zugeordnet.

Damit eCo Sie sinnvoll bei der Finanzrechnung unterstützen kann, müssen Sie bei folgenden drei Faktoren auf eine saubere Zuordnung und korrekte Vornahme der Einstellungen achten:

• Finanzpositionen
• Kostenarten
• Einzelbuchungen

1 Finanzpositionen

Über Struktur und Aufbau der Finanzpositionen legen Sie das Aussehen und den Detaillierungsgrad der Finanz- oder Kapitalflussrechnung fest.

Das Vorzeichen bei der jeweiligen Finanzposition können Sie angeben, um die Darstellung in den Berichten zu vervollständigen. Auf die Berechnung der Cash Flows hat es jedoch keinen Einfluss. Diese steuern Sie über die Zuordnung der Kostenarten.

2 Kostenarten

Ordnen Sie den jeweiligen Finanzpositionen die zugehörigen Kostenarten zu. Entscheiden Sie dabei, ob die Kostenart jeweils mit ihrem Gesamtsaldo oder nur mit den Soll- oder Habenbuchungen berücksichtigt werden soll. Außerdem legen Sie fest, ob die Buchungen mit dem bestehenden oder mit umgekehrtem Vorzeichen in die Finanzrechnung eingehen sollen.

Beachten Sie bitte, dass es zu Fehlermeldungen bei der Buchungsbearbeitung kommen kann, wenn Sie eine Kostenart nur einseitig den Finanzpositionen zugeordnet haben und nun versuchen, auf die Gegenseite zu buchen.

Beispiel: Abschreibungen sollen in der Cash-Flow-Berechnung dem Jahresergebnis wieder hinzugerechnet werden. Die Abschreibungskostenarten werden in der Finanzposition mit dem Gesamtsaldo zugeordnet. Da Abschreibungen auf den Konten allerdings mit negativem Vorzeichen (da Aufwand) gebucht sind, muss für die Finanzrechnung das Vorzeichen umgekehrt werden.

3 Einzelbuchungen

Über die Finanzpositionen und die Zuordnung der Kostenarten legen Sie die Finanzrechnung in ihrer Grundstruktur fest. Da aber nicht immer alle Buchungen auf einer Kostenart auf dieselbe Weise in der Finanzrechnung berücksichtigt werden sollen, können Sie bei jeder einzelnen Buchung noch festlegen, wie bzw. ob sie in die Finanzrechnung eingehen soll. Dieses Merkmal ist in der Buchungsbearbeitung jedoch nur für Mitarbeiter sichtbar, die die Funktionsberechtigung 'Bilanz, GuV und Finanzrechnung' haben.

• Berücksichtigen: Die Buchung wird entsprechend der übrigen Einstellungen als zahlungswirksame Buchung in der Finanzrechnung berücksichtigt. (dies wird standardmäßig vorgeschlagen)
• Ausschließen: Zahlungsunwirksame Buchungen sollen nicht in der Finanzrechnung berücksichtigt werden, wie beispielsweise AfA-Buchungen auf den Aktivkonten.
• Umkehren: Damit eine Stornobuchung korrekt berücksichtigt werden kann, muss die Buchung auf 'Umkehren' gesetzt werden. eCo kennt an sich keine Soll- oder Habenbuchungen, sondern unterscheidet nur anhand des Vorzeichens. Mit dem Kennzeichen 'Umkehren' können Sie erzwingen, dass beispielsweise eine Buchung mit negativem Vorzeichen nicht der Sollseite sondern der Habenseite zugerechnet wird.

Beachten Sie bitte, dass bei den Ist-Buchungen einige Anpassungen bereits automatisch während des Buchungsimports erfolgen. Diese können Sie jedoch im Nachhinein über die Buchungsbearbeitung bei Bedarf ändern.

• Ausschließen wird gesetzt bei:
  • Text beginnt mit "$"
  • Buchung geht auf eine Kostenart der Aktiva und Text enthält "-AfA" oder "Abschreibung" oder "Automatische Buchung aus Anlage"
• Umkehren wird gesetzt bei:
  • Text beginnt mit "Storno"
  • Text beginnt mit "Umb" und Haben-Buchung auf einer Kostenart, die der Finanzposition mit Soll zugeordnet ist
  • Text beginnt mit "Umb" und Soll-Buchung auf einer Kostenart, die der Finanzposition mit Haben zugeordnet ist

Buchungen, die über den Punkt 'Anfangsbestände vortragen' erzeugt werden, werden ebenfalls automatisch auf Ausschließen gesetzt.